SUCCESSIONE
La pianificazione della successione è un passo importante e necessario per garantire la sicurezza del patrimonio della tua famiglia e per fare in modo che le tue volontà siano rispettate.
Non si tratta solo di questioni legate alla tua fortuna, ma anche dei tuoi ultimi desideri e del tuo lascito.
Pianificare la successione significa garantire che le tue volontà siano rispettate e che la tua famiglia e le persone a te vicine siano protette.
In generale, ecco i principali elementi da considerare:
Le disposizioni legali del diritto successorio:
In assenza di testamento, il diritto successorio svizzero definisce la ripartizione dell'eredità. È importante comprendere queste regole per pianificare la successione in modo ottimale.
Divisione ereditaria:
Dopo il decesso, si può procedere alla divisione dell'eredità. Se gli eredi non riescono a raggiungere un accordo, la procedura di divisione può essere supervisionata da un amministratore successorio.
In Svizzera, è spesso consigliato un inventario successorio per chiarire gli attivi e i passivi del defunto.
Il principio della porzione legittima:
In Svizzera, il diritto successorio prevede porzioni riservate per determinati eredi legali, spesso chiamati "eredi legittimari". Ciò significa che una parte del tuo patrimonio deve essere obbligatoriamente attribuita a loro, limitando la quota di cui puoi disporre liberamente tramite testamento o patto successorio. Gli eredi legittimari includono generalmente il coniuge e i discendenti diretti.
Il contratto di matrimonio:
Il regime matrimoniale in Svizzera determina come i beni saranno divisi in caso di decesso o divorzio. La scelta del contratto matrimoniale consente di personalizzare questo regime e di scegliere l'opzione più adatta alla propria situazione.
Oltre alla scelta del regime matrimoniale, sono possibili modifiche nella ripartizione dei "Beni propri" e degli "Acquisti".
Il testamento:
È il documento essenziale che consente di definire la ripartizione della tua eredità. La legge permette di farlo in forma orale o scritta, ma chi lo reclama deve essere in grado di dimostrarne l'autenticità. Per evitare che venga applicata la divisione legale, è raccomandata l'autenticazione notarile. Inoltre, è importante che il tuo testamento rispetti le quote riservate agli eredi legittimari.
Il patto successorio:
È un contratto stipulato tra il testatore e uno o più eredi. Deve essere redatto in forma autentica. A differenza del testamento, non può essere modificato o annullato senza l'accordo di tutte le parti contraenti. La risoluzione unilaterale è possibile solo in casi eccezionali: se uno dei beneficiari si rende colpevole di un comportamento che giustificherebbe la sua diseredazione, o se una delle parti non rispetta una clausola del contratto.
Se desideri favorire una persona che non è erede legale, come un'organizzazione di utilità pubblica o una persona cara, si può ricorrere a un "Legato". Con questo strumento, il beneficiario, che non fa parte della comunità ereditaria, può semplicemente richiedere la consegna del legato. A differenza di un erede, non è responsabile dei debiti del defunto. Anche in questo caso è importante non ledere le quote degli eredi legittimari; se ciò accade, la quota destinata al legatario sarà ridotta di conseguenza.
La diseredazione:
La diseredazione è la decisione di privare una persona del suo diritto di ereditare. Questa procedura è complessa e richiede solide giustificazioni.
Rinuncia all'eredità:
Gli eredi hanno la possibilità, a determinate condizioni, di rinunciare a un'eredità, soprattutto in caso di debiti che superano gli attivi.
Fiscalità successoria:
La fiscalità delle successioni varia a seconda dei cantoni, poiché è regolata dalle leggi cantonali. In generale, i coniugi e i discendenti diretti godono di aliquote preferenziali o di esenzioni in molti cantoni, mentre i beni trasferiti a persone senza legami di parentela con il defunto sono spesso soggetti a forti imposte.
L'eredità è soggetta all'imposta sulle successioni. Esistono strategie per minimizzare questa imposizione, come l'uso di donazioni inter vivos, la pianificazione dell'acquisto di un immobile o la scelta di un cantone fiscalmente vantaggioso.
Per i legati:
Le organizzazioni di beneficenza sono esenti dall'imposta sulle successioni. Tuttavia, se il legatario è una persona fisica, possono essere applicate imposte significative a seconda del grado di parentela e del cantone.
Donazioni inter vivos:
Le donazioni inter vivos consentono di trasmettere una parte del proprio patrimonio ai propri cari in vita. È un modo per ridurre le imposte e fare un regalo ai propri cari.
Successione internazionale:
Per le persone che possiedono beni all'estero o che non risiedono in Svizzera, è fondamentale considerare le implicazioni del diritto internazionale privato. L'UE ha introdotto il Regolamento Successorio Europeo, che può influenzare le successioni transfrontaliere per i cittadini dell'UE residenti in Svizzera.
Farsi consigliare da un esperto in diritto successorio è vivamente consigliato per navigare tra queste sottigliezze e ottimizzare la trasmissione del patrimonio in conformità con i propri desideri e nel rispetto del quadro legale svizzero.
Soprattutto per le famiglie ricomposte, è importante capire chi riceve cosa e quale sarà il livello di tassazione. Queste situazioni richiedono un'attenzione particolare nella pianificazione della successione, al fine di garantire equità tra i figli biologici, i figli del nuovo partner e tra quest'ultimo e l'ex partner.
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La pianificazione della successione è un compito che richiede tempo. È importante iniziare a pensarci il prima possibile.
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